合同税费的计算方法主要取决于合同类型及其对应的税率。以下是一些常见合同类型的税费计算方法:
增值税
价外税:不含税价 = 含税价 ÷ (1 + 税率)。例如,含税价117元,税率17%,则不含税价 = 117 ÷ (1 + 17%) = 100元。
价内税:不含税价 = 含税价 ÷ (1 - 税率)。例如,含税价117元,税率17%,则不含税价 = 117 ÷ (1 - 17%) = 134.15元。
印花税
印花税的计算方法因合同类型而异。常见的合同类型及其印花税税率如下:
购销合同:税率0.03%,纳税人是立合同人。
建筑安装工程承包合同:税率0.03%,纳税人是立合同人。
技术合同:税率0.03%,纳税人是立合同人。
借款合同:税率0.005%,纳税人是立合同人。
租赁合同:税率1‰(千分之一),税额不足1元按1元贴花,纳税人是立合同人。
仓储保管合同:税率0.1%,纳税人是立合同人。
其他合同类型如财产保险合同、货物运输合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同等的税率和纳税人也各有不同。
其他税费
契税:根据房屋面积和成交总价计算,税率因面积不同而有所变化。例如,面积90平米以下的住宅契税为1%,90-140平米的住宅契税为成交总价的1.5%。
交易服务费:一般为建筑面积乘以3元。
交易印花税:成交总价的0.05%。
产权转移登记费:一般为50元,每增加1人加10元,买家为单位的80元。
土地出让金:根据基准地价和未交土地出让金的建筑面积计算。
营业税及附加税:成交总价的5.5%。
企业所得税:根据项目毛利、间接费用、营业税金等因素计算,税率为15%。
财务费用:包括占用自有流动资金和贷款资金产生的费用,计算方式分别为付款合同总额乘以相应比例再除以360乘以占用资金日期。
这些计算方法适用于不同类型的合同和不同的税费种类。在实际操作中,建议咨询专业的税务顾问以确保准确计算和合规缴纳税费。